С 1 января 2025 года в Беларуси, по информации специалистов портала Myfin.by, вступят в силу новые правила налогообложения доходов от операций с криптовалютой. Эти изменения касаются как физических лиц, так и бизнеса, работающего в данной сфере. Рассмотрим ключевые моменты и нюансы. Рассказываем об особенностях новой версии Налогового Кодекса применительно к криптовалютам для физических лиц.
Что меняется с 1 января 2025 года?
Основное изменение связано с окончанием льготы, установленной указом №80, которая освобождала от подоходного налога доходы от майнинга и операций с токенами (включая их продажу и обмен на белорусские рубли или другие валюты).
Для физических лиц:
- Декларирование доходов: Теперь доходы от операций с криптовалютой необходимо будет ежегодно декларировать.
- Налог на доходы: Доходы от сделок с иностранными торговыми площадками и организациями будут облагаться налогом по ставке 13%. Однако доходы от операций с белорусскими криптокомпаниями (резидентами ПВТ) останутся необлагаемыми для физических лиц.
Для бизнеса:
- Налог на прибыль: Прибыль компаний от операций с токенами (кроме выпуска собственных токенов) будет облагаться налогом на прибыль по ставкам:
- 9% для резидентов ПВТ.
- 20% или 25% (если база налога превышает 25 млн белорусских рублей) для остальных компаний.
- Индивидуальные предприниматели (ИП): Доходы ИП от операций с токенами будут облагаться налогом на прибыль по ставке 9%, так как ИП могут работать с токенами только как резиденты ПВТ.
Как будут облагаться доходы от операций с токенами?
Согласно новому проекту Налогового кодекса, доходами от операций с токенами будут считаться:
- Майнинг.
- Обмен токенов на другие токены.
- Продажа токенов за белорусские рубли, иностранную валюту или электронные деньги.
Исключения:
Некоторые операции с криптовалютой не будут облагаться подоходным налогом:
- Доходы от операций с токенами, созданными резидентом или через резидента ПВТ.
- Доходы от майнинга.
- Доходы от обмена токенов на другие токены (кроме незаконных операций).
- Токены, полученные в наследство.
- Токены, полученные в дар от физических лиц, если сумма не превышает 11 516 рублей в год (лимит не действует для токенов, подаренных близкими родственниками).
Налоговая база и расчет налога
При расчете налога на доходы от операций с токенами можно вычесть расходы, такие как стоимость покупки токенов и комиссии платформ или блокчейнов. Необходимо будет предоставить документы, подтверждающие эти затраты.
Мультиаккаунты
Налоговая база для доходов от операций с токенами рассчитывается отдельно для каждого договора, заключенного с зарубежной платформой или организацией. Если у пользователя есть несколько аккаунтов на разных криптоплатформах, налог рассчитывается по каждому аккаунту отдельно.
Освобождение от налогообложения при дарении и наследовании
Токены, полученные в наследство, полностью освобождаются от налогообложения, независимо от суммы. Токены, полученные в подарок, также не облагаются налогом, если общая сумма подарков не превышает 11 516 рублей. Подарки от близких родственников не учитываются в этом лимите.
Ответственность за недекларирование доходов
Физические лица должны будут подавать налоговую декларацию до 31 марта следующего года. Например, декларацию за 2025 год нужно будет подать до 31 марта 2026 года. За опоздание с подачей декларации предусмотрены штрафы от 20 до 400 рублей, в зависимости от срока задержки. За неуплату налога по ошибке предусмотрен штраф в размере 15% от неуплаченной суммы, а за намеренную неуплату — 40%.
Таким образом, с 2025 года важно внимательно следить за своими операциями с криптовалютой и корректно декларировать доходы, чтобы избежать неприятностей с налоговыми органами.
Фото: freepik,.com
Источник: myfin.by